Как пройти валютный контроль при импорте товаров

Автор статьи:
Дмитрий Шибаков — генеральный директор ООО «ТВЕ» и эксперт в области международной логистики и внешнеэкономической деятельности рассказывает простым языком о сложном процессе доставки груза из точки А в точку Б

Суть вопроса

Внешнеторговые сделки нельзя оплачивать с рублевого счета. Организации или ИП нужно открыть валютный и купить на него валюту, указанную в договоре. За такими сделками ведется пристальное наблюдение: государство должно убедиться в законности денежных переводов за границу и поступлений от нерезидентов. Есть глобальные регуляторы, такие как Центробанк, Министерство финансов, ФНС и Таможенный комитет. Есть и агенты — коммерческие банки, которые отвечают за правильность обработки подобных платежей. Согласно валютному законодательству, через них проходят все внешнеэкономические расчеты в безналичной форме.

Законодательная база

Основные нормативные документы, которые регулируют валютный контроль:

1. Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
2. Инструкция Центрального банка №181-И, принятая в соответствии с законом №173-ФЗ.
3. Статья 15.25 КоАП РФ, в которой прописаны все виды ответственности за нарушение нормативных актов валютного законодательства.

Органы контроля

• Центральный банк РФ. Контролирует только банки.
• Таможенные органы контролирует соблюдение валютного законодательства, связанного с перемещением товаров через границу.
• Налоговые органы контролируют соблюдение валютного законодательства по контрактам на услуги с нерезидентами.

Банки подают информацию о нарушении валютного законодательства в таможенные и налоговые органы. Если импортер нарушил сроки репатриации по импорту товаров, то административный штраф придет от таможенных органов.

Обязанности импортера

Если сумма контракта превышает 50 тысяч у.е. в эквиваленте, импортер обязательно должен зарегистрировать договор в банке. Банк откроет на контракт электронную ведомость и присвоит ему уникальный номер.

Если по одному контракту поступает не более 200 тысяч рублей в эквиваленте, в банк нужно сообщить только код валютной операции.

Подтверждение сделки

Если контракт подлежит учету, вместе с договором нужно подать подтверждающие документы и справку о них по форме ОКУД 0406010. Среди таких документов: таможенная декларация или заявление на условный выпуск, коммерческая, товаросопроводительная и логистическая документация.

Все это нужно предоставить в течение 15 рабочих дней по истечению месяца, в котором были выпущены декларируемые товары и оформлены подтверждающие документы. Если в подтверждающие документы вносились изменения, то справку придется заполнить заново и направить в банк в течение 15 рабочих дней.

Требования к подтверждающим документам

• Можно подать оригиналы, а можно копии. Но они должны быть заверены подписью лица, имеющего право первой подписи по счету в банке, с приложением оттиска печати на каждой странице документа, либо прошиты и заверены на последнем листе.
• Иногда банк просит сделать заверенный перевод документов на русский язык.

Штрафы

За нарушение сроков валютного контроля придется платить рублем.

Исключения

Штрафа можно избежать, если:

• в момент, когда риски несла российская сторона, товары оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения;
• товары выбыли из владения российской стороны из-за неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства;
• возврат оплаты за товары оказался невозможным из-за действия непреодолимой силы, либо неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.

Подведем итог

• Заключите международный контракт на импорт товаров и пропишите в нем фактические сроки поступления товара с небольшим запасом. Укажите сроки возврата аванса при отмене поставки. Если поставка задерживается, заключите допсоглашение о переносе сроков.
• Если вы импортируете товары и сумма вашей сделки превышает 50 тысяч у.е., зарегистрируйте договор в банке. Если поступает не более 200 тысяч рублей в эквиваленте, сообщите в банк только код валютной операции.
• Если ваша сделка подлежит контролю, соберите подтверждающие документы и справку о них. Предоставьте все это в банк в течение 15 рабочих дней по истечении месяца выпуска товаров.
• Если вы не уложились в сроки, придется заплатить штраф. Но его можно избежать, если нарушения произошли по вине обстоятельств непреодолимой силы.